Вертикальный анализ формула

Вертикальный анализ формула

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса


Данный вид анализа позволяет посмотреть изменения статей баланса, например, что произошло с оборотными средствами компании, дебиторской, кредиторской задолженностью по сравнению с предыдущими годами. Процентные показатели наглядно показывают насколько произошли отклонения и в какую сторону, для анализа данный способ более удобный, так как при расчетах в абсолютных величинах не всегда понятно, насколько ситуация ухудшилась или улучшилась. При вертикальном анализе итоговую сумму активов (если анализируется баланс) и выручки (при анализе ОФР) принимают за сто процентов, и каждую дальнейшую статью представляют в виде процентной доли от базового значения. Рассчитывается процентный показатель путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на 100%.

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса построен на постатейном сравнении показателей баланса через определенные равные промежутки времени.

К примеру, оборотные средства на 01.01.2015 составляют 450 110, данную сумму делим на валюту баланса 775 600 и умножаем на 100%.
Наиболее распространены методы, построенные на расчетах:

  1. абсолютных отклонений:

СБ= СБ1 − СБ2;

  1. относительных отклонений (прироста):

СБ% = (СБ1 − СБ2) / СБ2 × 100;

  1. темпов роста:

СБтр% = СБ1 / СБ2 × 100, где СБ1 и СБ2 — показатели статей баланса, зафиксированные на конечный и начальный момент времени.

Существует несколько видов горизонтального анализа.
Пример Данные бухгалтерского баланса ООО «Мирный» за последние 3 отчетных года:

Проанализируем структуру показателей в динамике с помощью вертикального анализа бухбаланса.

Совокупность горизонтального и вертикального анализа позволяет понять динамику развития и темпы роста предприятия. Рассмотрим, как делается горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия ООО «Мирный».

Горизонтальный анализ отчетности

Кроме этого, в процессе анализа следует сравнивать между собой приросты показателей из различных форм финансового отчета, что позволит сформировать дополнительные выводы и рекомендации.

Процесс предусматривает определение абсолютного отклонения, а также относительного прироста показателя. Например, при определении изменения суммы основных средств формула будет иметь вид: Абсолютный прирост = сумма основных средств в текущем году — — сумма основных средств в предыдущем году Относительный прирост = абсолютный прирост сумма основных средств в предыдущем году *100% При исследовании длительных явлений, происходящих в течение трех лет и более, целесообразно применять дефляторы для получения реальных результатов изменения явления в процессе его развития.

Рекомендуем прочесть:  Как привезти авто из сша

При выполнении анализа изменений из года в год, соблюдайте следующие правила: 1. Если элемент имеет значение в базовом году, и не имеет нулевое значение в следующем периоде, снижение равно 100%.

Вертикальный анализ баланса формула расчета

На промышленных предприятиях большинство активов при нормальных условиях составляют ввнеоборотные активы, а у торгового предприятия — запасы товаров.

То же касается и источников финансирования предприятия — высокая доля собственного капитала свидетельствует о низких финансовых рисках, но также о неполном использовании предприятием своего потенциала.

В условиях стабильного функционирования рынка такая структура капитала может оказаться оптимальной, однако если есть возможность повысить присутствие на нем — важно привлекать дополнительные заемные средства для интенсификации своей деятельности.

Баланс при применении вертикального анализа рассчитывается путем деления каждого элемента в балансе на объем совокупных активов за тот же период и выражает результат в виде процентного соотношения.

Например, Таблица 1 представляет собой вертикальный анализ баланса для гипотетической компании в разрезе двух равных периодов времени.

Горизонтальный анализ баланса: сущность и пример проведения

Например, увеличение денежных средств, прибыли, имущества – это позитивная тенденция.

Но если параллельно с денежными средствами возрастает и кредиторская задолженность, а нераспределенная прибыль сокращается, что увеличивает финансовую зависимость компании, то денежная радость не так однозначна. Горизонтальным методом оценивается не только бухгалтерский баланс предприятия, но и отчет о финансовых результатах.

Данные этих отчетов используются для сравнения темпов развития компании по разным критериям.

«Золотое правило экономики» дает возможность оценить потенциал предприятия. Оно подразумевает такие принципы успешности: Прибыль, доходы, собственный капитал и активы должны расти, что свидетельствует о росте экономического потенциала; Прибыль должна расти быстрее выручки, что доказывает сокращение издержек; Доходы должны расти быстрее собственного капитала, что характеризует привлечение средств за счет покупателей, а не учредителей;

Проведение вертикального и горизонтального анализа баланса


По этой причине особое внимание нужно обратить на дебиторский долг, финансовые вклады, имеющиеся средства и их эквиваленты.

  • При сравнении показателей в процентах нужно выявлять несоответствия в оборотах.
  • Рассмотрим выводы, которые можно сделать по результатам вертикального анализа:

    1. Отражение имеющихся изменений относительно всей совокупности имущества.
    2. Рост внеоборотных активов в процентах.
    3. Наличие или отсутствие долгосрочных займов и обязательств перед кредиторами.
    4. Наличие или отсутствие убытков.
    5. Фиксация удельного веса личного капитала организации на определенной отметке.

    ВНИМАНИЕ!

    Горизонтальный анализ.
    Если по итогам вертикального анализа был обнаружен недостаток свободных средств, это может негативно сказаться на уровне платежеспособности. Рассмотрим пример расчета по строчке «Денежные средства и их эквивалент». Этот показатель составляет 25 000 рублей.
    Анализ бухгалтерского баланса

    При этом учитываются такие факторы:

    1. на величину коэффициентов оказывает влияние учетная политика организации;
    2. нормативные и оптимальные коэффициенты – это разные понятия.
    3. диверсификация деятельности сильно затрудняет анализ показателей по отраслям;

    Анализ статей баланса показывает:

    1. распределение кредитов по срокам погашения;
    2. какие статьи изменяются опережающими темпами, и как это влияет на структуру баланса;
    3. объем активов, их соотношение, источники финансирования;
    4. уровень задолженности перед бюджетом, банками и сотрудниками.
    5. долю запасов и ДЗ;
    6. величину собственных средств, степень зависимости компании от заемных ресурсов;

    В бухгалтерской отчетности отображается структура имущества и источники ее финансирования.

    Вертикальный анализ показывает удельный вес отдельных статей баланса. На основе относительных оценок затем проводится сравнение показателей деятельности.

    Анализ структуры баланса (вертикальный и горизонтальный анализ)

    Необходимо обратить внимание на такие строки актива баланса, как «Финансовые вложения», «Денежные средства и денежные эквиваленты» и «Дебиторская задолженность».

    Вычитаем из показателя отчетного периода показатель прошлого периода и смотрим, произошло увеличение или уменьшение статьи. Желательно посмотреть два, а то и три последовательных года деятельности, так как это более наглядно отражает тенденцию роста или же спада .

    Тот факт, что в отчетности, помимо денег, присутствуют и финансовые вложения, говорит о наличии свободных денежных (самых ликвидных) средств в компании и о существовании работающей финансовой политики. Что означает что, деньги не лежат мертвым грузом на расчетном счете – они работают, инвестируются в какие-то проекты. Уменьшение суммы денежных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении платежеспособности, но не все так однозначно.

    Поэтому далее нужно посмотреть, откуда появились деньги.

    3.3. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

    руб. или 25,8 %, а оборотных активов на 24 412 тыс.

    руб. или 115,3 %.Позитивными аспектами в деятельности акционерного общества являются: увеличение нематериальных активов на 789 тыс. руб. или 323,4 %; основных средств на 11 664 тыс.

    или 12,0 %; раздела III «Капитал и резервы» на 40 349 тыс.

    руб. или 35,5 %.Негативные моменты в работе общества: рост остатков незавершенного строительства на 15 117 тыс.

    руб. или 362,2 %; дебиторской задолженности на 9546 тыс. или 61,6 %; кредиторской задолженности на 10 011 тыс.

    руб. или 138,3 %.Аналогом горизонтального анализа является трендовый анализ (исследование тенденций развития), при котором каждая статья баланса сравнивается с рядом истекших периодов и устанавливается тренд, т.

    е. ключевая тенденция динамики показателя, исключающая влияние случайных факторов.